ÁFA fizetés alanyi mentesként? Lehet, hogy az Ön cégét is érinti az ÁFA?

Az ÁFA tv. Alapján lehet bevallási és befizetési kötelezettsége egy alanyi adómentességet választó társaságnak is!

Március 20. a február havi áfa bevallás beadási határideje, ennek kapcsán hívjuk fel a figyelmét az alábbiakra.

Forduljon időben a könyvelőjéhez tanácsért, ha külföldi ügyletet tervez, vagy ha tárgyi eszközt értékesít!

A két említett eset a leggyakoribb oka, ha egy egyébként alanyi mentességet választó (vagy akár éppen „tárgyi” mentes tevékenységet folytató) cégnek áfa bevallási kötelezettsége keletkezik.

Nézzük meg a két példát kicsit közelebbről.

Ma már a cégek többsége igénybe vesz valamilyen internetes reklám szolgáltatást, mint pl. a Google Adwords, vagy a Facebook hirdetések. Ezen cégek jellemzően az EU-n belül letelepedett vállalkozások, és mint ilyenek a tőlük vásárolt hirdetés közösségen belüli ügyletnek minősül.
A magyar vállalkozásoknak KI KELL VÁLTANIUK  a KÖZÖSSÉGI ADÓSZÁMot mielőtt ilyen szolgáltatást  igénybe vesznek! A vásárlás során megadva ezt a közösségi (EU) adószámot, az eladó már áfa mentesen (EU fordított áfás) fog számlázni.
Ez az áfa alanyoknak kedvező, hiszen nettó összeget fizet a szolgáltatásért, és a bevallásában normál esetben feltünteti fizetendő és levonható áfaként is a megfelelő összeget.
Áfa mentes státuszú társaságok esetén azonban a fizetendő áfát ténylegesen meg kell fizetni, nem csak bevallani, mivel levonásra nem jogosult.
Erről a fizetendő adóról pedig az igénybevételt követő  hónap 20-ig el kell készíteni és benyújtani az 1965 áfa bevallást és a 19A60 adatszolgáltatást is.

A másik tipikus eset, amire a cégvezetők általában nem gondolnak, de sokszor sajnos, még a könyvelők sincsenek tisztában vele: a tárgyi eszköz értékesítés áfa köteles!
Így ha áfa mentes státusza mellett a vállalkozásában használt TÁRGYI ESZKÖZT ÉRTÉKESÍT, akkor egyrészt figyeljen a MEGFELELŐ SZÁMLA kiállításra (27% ÁFÁval). Másrészt a fizetési kötelezettség mellett egy utólagos levonási jog is felmerülhet, ha az ingóságot 5, az ingatlant 20 éven belül értékesítik.

Gondolja át, hogy az ön cégében minden rendben van-e, ugyanis egy esetleges NAV ellenőrzés során feltárt fenti hiányosságok komoly bírsággal járhatnak!

Előzze meg a bajt, és kérjen tanácsadást irodánktól!

Szükség esetén elkészítjük a hiányzó bevallásokat, elvégezzük az önellenőrzéseket.

[divider height=20]

FIGYELEM!

Az itt szerepelő cikkek tartalma a megjelenéskor érvényes szabályok alapján íródott, sajnos a jogszabályok gyakori változása miatt ezek akár rövid időn belül érvényüket veszíthetik.

Cikkeink célja a figyelemfelhívás, konkrét számviteli, adózási kérdésével forduljon szakemberhez, aki az eset összes körülményének figyelembevételével tud állást foglalni, javaslatot tenni.