Ingatlan értékesítés adózása cégként

Ahhoz, hogy cégünk ingatlan forgalmazással foglalkozzon, a 6810 Saját tulajdonú ingatlan adásvétele TEÁOR kódot kell felvegyük tevékenységeink közé.
Ilyenkor a hasznosításra szánt ingatlan a cég tulajdona kell, hogy legyen; ha eddig magánszemély tulajdona volt, akkor apporttal beadhatjuk a cég tőkéjébe, vagy pedig a cég megvásárolhatja a magánszemélytől (de utóbbi esetben a magánszemélynek az ingatlan értékesítést le kell adóznia).

Az ingatlan adásvétele alapszabály szerint áfa-mentes, tehát az eladásról szóló számlán nem kell áfát felszámítsunk, valamint a beszerzés, felújítás, lakással kapcsolatos kiadások számláinak áfa-tartalma sem helyezhető levonásba. Az ingatlan ÁFA szabályairól részletesebben itt olvashat.

Nézzük meg, hogyan adózza le a cég a nyereségét:

Adóalap = Bevételek – Költségek

Elszámolható költségeknek számít (ingatlannal kapcsolatos és cégfenntartással kapcsolatos kiadások) minden kiadás, ami a jövedelemszerző tevékenység folytatása érdekében merült fel:

eladásra szánt ingatlan beszerzési értéke,
rezsiköltség,
javítási, karbantartási, felújítási munkák, hozzá anyagköltség,
tárgyi eszközök értékcsökkenése,
lakásbiztosítás, felelősségbiztosítás,
utazási költség: magánautóval kiküldetési rendelvény alapján, vagy benzinszámlák, ha a cég tulajdona az autó, ezen kívül menetjegyek, bérletek,
telefon (készülék és havi számla), laptop, irodaszer, irodabútorok,
székhely: székhelyszolgáltató, székhelybérlés, vagy székhely rezsije, fenntartási költsége
könyvelési díj, ügyvédi díj,
Bérköltség, adók.

Ha már az adóknál tartunk, mint elszámolható költség, érdemes kitérnünk arra, hogy milyen különbségeket fedezhetünk fel közöttük:

Iparűzési adó = Bevételek x 80{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} x 2{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} vagy (Bevételek – ELÁBÉ – Anyagktg) x 2{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} vagy településtől függ.

Társasági adó = Adóalap 9{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-a, illetve ebből adókedvezmények igénybe vehetők

Osztalékadó = az adózott eredmény (adóalap – társasági adó) után fizetendő 15{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} SZJA + 14{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} EHO, de nem kötelező kivenni az osztalékot (például bent hagyhatjuk tőkeként a cég jövőbeni kiadásaira)

Láthatjuk, hogy jóval többféle költség számolható el, mint magánszemélyként, ezért alacsonyabb lesz az adóalap, valamint az eredményt terhelő adó kulcsa nem 15{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} (szja) hanem 9{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f} (tao).

Érdemes tehát ingatlan ügyleteinket cégként lebonyolítani: egyrészt mert üzletszerű gazdasági tevékenység csak adószámmal folytatható, másrészt az adózásban sokkal kedvezőbb optimalizálási lehetőségek rejlenek, mint magánszemélyként!

Ingatlan értékesítéssel kapcsolatosan kérje ingyenes cégalapítási tanácsadásunkat: http://daskonyveles.hu/ajanlatkeres/