Ügyfeleink további kérdéseket tettek fel Átalányadózás kapcsán:
Induló szolgáltató vállalkozásnak kis költséghányaddal milyen adózást érdemes most választania?
Amennyiben a tevékenysége 60-40%-os költségáltalányba sorolható, és a költségei nem haladják meg a bevételének 50%-át, akkor mindenképpen az átalányadózó egyéni vállalkozást javasolnánk.
99%-ban magánszemélyeknek szolgáltató KATA vállalkozónak van-e valamilyen lehetősége, hogy 1-1 alkalommal cégeket is kiszolgáljon?
Nincs lehetősége. Ha egy cégnek is számláz, abban a pillanatban Szja -s egyéni vállalkozóvá vált az adott év elejétől.
Webáruházam van, ahol az általam készített termékeket értékesítem (tehát nagy a költséghányad), milyen adózással járok a legjobban?
Mindig egyedileg kell vizsgálni. De ha bevételeinket nem tudjuk majdnem 100%-ban lefedni költségekkel, akkor nagyon valószínű, hogy az átalányadózás lesz számára a legkedvezőbb.
Pontosan hogyan is néz ki az átalányadózás, mit érdemes tudni róla?
Az átalányadózás lényege, hogy a jövedelem meghatározása során a bevételből – attól függően, hogy milyen tevékenységet folytat a vállalkozó – a jogszabály által meghatározott költséghányad kerül levonásra.
Abban az esetben, ha az átalányadózásra való jogosultság megszűnik, az adóév egészére át kell térni a vállalkozói jövedelem szerinti adózásra. Emiatt szükség van arra, hogy az egyéni vállalkozó a kiadásairól szóló számlákat és egyéb bizonylatokat az elévülési időig megőrizze.
Abban az esetben is megszűnik az átalányadózásra való jogosultság, amennyiben a vállalkozó nem teljesíti a számla-, illetve nyugtaadási kötelezettségét és emiatt az adó- vagy vámhatóság mulasztási bírságot szab ki.
Amennyiben az egyéni vállalkozó az átalányadózását megszünteti (tevékenységét megszünteti, kijelentkezik az átalányadózás alól vagy áttér a kata adózási mód alá) vagy az arra való jogosultsága megszűnik, abban az esetben választhatja újra az átalányadózást, amennyiben a megszűnés évét követően 4 adóév eltelik.
Mit jelentenek a költséghányadok, hogyan kell meghatározni őket? Honnan tudhatja egy induló vállalkozó, melyikbe tartozik? Mi van, ha rosszul dönt?
A költséghányad megállapításánál nem a bejelentett tevékenység az irányadó, hanem az, hogy mely tevékenységből származott bevétele az egyéni vállalkozónak. Ez az általa kiállított bizonylat alapján állapítható meg. Az alkalmazható költséghányad három féle lehet:
| Tevékenységének típusa Költséghányad | |||
| 1. | A 2-3. pontba nem tartozó bármely tevékenység | 40% | |
| 2. | Az Szja tv. 53. § (2) bekezdésében meghatározott ipari, mezőgazdasági, szolgáltatási tevékenység, vagy kizárólag a (2) bekezdésben meghatározott és a c) pont szerinti kiskereskedelmi tevékenység
(pl. építőipari szolgáltatás, fodrászat, szépségápolás, gépjármű-, számítógép-, háztartásicikk-javítás, vendéglátó tevékenység) |
80% | |
| 3. | Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység | 90% | |
Amennyiben rosszul soroltuk be a tevékenységünket a költséghányad tekintetében, de észrevettük, önellenőrzéssel helyre tudjuk tenni a tévedésünket. Amennyiben a hatóság derít erre fényt, az már fájóbb lesz számunkra. Kérje segítségünket!
Lehet-e szüneteltetni az átalányadós vállalkozást, úgy mint régebben a KATA-t? Ennek mi a menete?
Az egyéni vállalkozóknál a jogszabály általánosságban határozza meg a szüneteltetésre vonatkozóan szabályokat. Igy nem változik az, hogy főszabály szerint legalább egy hónapig és legfeljebb három évig szüneteltetheti. Az egyéni vállalkozó nyilvántartást a NAV vezeti, ezért az egyéni vállalkozói tevékenység szünetelését elektronikusan a NAV-hoz kell bejelenteni a Webes Ügysegéden keresztül.
Kell-e költségszámlákat gyűjteni az átalányadózásnál, szükség van-e könyvelőre?
Igen. A számlákat gyűjteni szükséges, mert ha utólagosan adó megállapítás történik a számlákat be kell mutatni a hatóságnak.
Én mindenképpen javasolnám vegye igénybe segítségünket, mert sokkal fájóbb utólag rosszul vezetett könyvelést helyre tenni, mert elsőre jól megcsinálni.
Van-e felső bevételi korlát az átalányadónál úgy, mint a KATA-nál volt?
Igen, de lényegesen magasabb az értékhatár.
Az egyéni vállalkozó vállalkozói bevétele – az éves minimálbér tízszeresét, azaz a 24 millió forintot, – a kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó bevétele az éves minimálbér ötvenszeresét, azaz a 120 millió forintot nem haladja meg.
Mi történik, ha átlépi egy vállalkozó az áfamentesség határát?
Abban az esetben áfa bevallást kell készítenie. Itt már fontos lesz a költségszámláról levonható áfa is. A bevételi nyilvántartás nem lesz elegendő.
Választhatja-e az átalányadózást vagy csak egyéni vállalkozó?
A Kft eddig sem választhatta, sem a Katát, sem az átalányadózást. A Bt-knek volt lehetősége Katát választani, de ebből a körből ők is kiestek. Igy kizárólag egyéni vállalkozó választhatja ezt az adózási módot.
Mik a pontos dátumok a váltásra, KATA Bt. megszüntetésre, bejelentésre a KATA változások kapcsán, erről több helyen is volt vita a sajtóban, ezért többen bizonytalanok mit is kell beadni, bejelenteni még (azon kívül, amit már augusztusban megtettek)
szeptember 12.
Kata fizetés
Régi katás augusztus havi tételes adójának megfizetése
szeptember 26.
Biztosítási jogviszony bejelentése (nyugdíjas egyéni vállalkozóknak nem kell)
ONYA: Biztosítotti bejelentés”(Új nyomtatvány \ Adat- és változásbejelentés),
ÁNYK: 22T1041.
szeptember 30.
Bevételi nyilatkozat leadási határideje (időszak: 2022. január 1. – augusztus 31.)
Régi katát lezáró nyilatkozat és a felmerülő 40 százalékos mértékű adó megfizetése, bevallása.
ONYA: 22KATA,
ÁNYK: 22KATA
október 12.
Havi járulékbevallás, tb-járulék és szocho befizetése, szja-előleg befizetése
(nyugdíjas egyéni vállalkozóknak nem kell)
A társadalombiztosítási járulék és a szociális hozzájárulási adó bevallása, megfizetése. A 2022 harmadik negyedévére a szeptemberi jövedelem szja-előlegének megfizetése.
Tb-járulék, szocho bevallás:
ONYA 2258,
ÁNYK 2258,
október 31.
Bejelentkezési határidő
Átalányadózás választásának bejelentése szeptember 1-jei hatállyal, visszamenőlegesen.
ONYA: „Egyéni vállalkozó bejelentése” (Új nyomtatvány \ Adat- és változásbejelentés),
ÁNYK: 22T101E
Egyéni ügyvéd, önálló bírósági végrehajtó, egyéni szabadalmi ügyvivő, közjegyző, állatorvos:
ONYA: Adószámkérés/Vált.bejelentés” (Új nyomtatvány \ Adat- és változásbejelentés),
ÁNYK: 22T101.
Mellékállású vállalkozóként mit érdemes választani az eddigi mellékállású KATA adózás mellett?
1.200e jövedelemig mindenképpen az átalányadózást. Itt semmilyen adófizetési kötelezettség nem keletkezik.
Vannak-e havonta fixen fizetendő adók, járulékok stb. átalányadózás esetén és mik azok?
A járulék- és szociálishozzájárulásiadó-fizetési kötelezettség megállapítása során első lépésként meg kell határozni az átalányadózó egyéni vállalkozó társadalombiztosítási szempontból releváns „státuszát”, melynek megfelelően az egyéni vállalkozó tevékenységét végezheti:
főfoglalkozásúként • heti 36 órás munkaviszony / nappali tagozatos tanulmányok folytatása mellett, vagy • nyugdíjasként
Emellett figyelemmel kell lenni a járulékalap meghatározása során az átalányban megállapított jövedelem adómentes összegére (2022. évben 1 200e forint) is.
További érdekes cikkeink várnak!
Ügyfeleink kérdezték az átalányadó kapcsán: https://jogszervizconsulting.hu/egyeb/ugyfeleink-kerdeztek-az-atalanyado-kapcsan/
Jogszervíz Kft
2022.11.18-ai állapot szerint
Tanácsadásra van szükséged? Vedd fel velünk a kapcsolatot!
ertekesites@jogszerviz.hu
Időpontfoglalás: https://www.facebook.com/daskonyveles
