Összefoglaló a KATA utáni élet Alternatív megoldás 1: Átalányadózó egyéni vállalkozó

Átalányadózás szabályai:

Jövedelemhányad meghatározása- mennyi a jövedelmed?

Az átalányadózó egyéni vállalkozó az átalányban megállapított jövedelem kiszámításakor vállalkozói bevételeiből az szja-törvényben meghatározott költséghányadot vonhat le. Az alkalmazandó költséghányad mértéke az átalányadózó egyéni vállalkozó tevékenységétől függ:

 

Az egyéni vállalkozó tevékenységének típusa		A bevételből levonható költséghányad
1.	bármely tevékenység [Szja tv. 53. § (1) bekezdés a) pontja]	40 százalék
2.	az Szja tv. 53. § (2) bekezdésében, vagy kizárólag a (2) bekezdésben meghatározott és a c) pont szerinti kiskereskedelmi tevékenység (például építőipari kivitelezés, építőipari szolgáltatás, gépjárműjavítás, háztartási cikk javítása, taxis személyszállítás, fodrászat, szépségápolás, számítógép javítása, vendéglátó tevékenység)	80 százalék
3.	kizárólag kiskereskedelmi tevékenység	90 százalék

Adómentes lesz az átalányadózó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része.
Így tehát mellékállásúként nem, főállásúként minimális járulékot kell fizetned, ha az átalányban megállapított jövedelmed 2022-ben nem haladja meg az 1 200 000 forintot. Részletszámításokat lentebb találod.

Például: Főállású munkaviszonyod mellett üzemeltetsz egy webshopot, ahol termékeket értékesítesz, tehát egyéni vállalkozásodban kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytatsz, akkor 12 millió Ft bevételig nem kell adót fizetned.

Milyen dátumokra kell figyelni:

Mikortól élnek a KATA új szabályai?

2022. szeptember 1-től

Nyilatkoznod kell az adóhatóság felé arról, hogy megfelelsz-e az új feltételeknek, és kisadózó tételes adóalanyként folytatod-e a tevékenységedet.

• Ha KATA-s maradsz, erre augusztus elsejétől szeptember 25-ig lesz lehetőséged, igy szeptember 1-től KATA-sként adózhatsz.
• Ha kiesel a Kata körből: az átállásról, hogy például átalányadózó egyéni vállalkozó leszel, október 31-ig kell nyilatkoznod a NAV-nak, legkésőbb eddig a határidőig kell elküldeni a választásról szóló nyilatkozatot. A bejelentéshez szükséges nyomtatványt a NAV 2022.08.15-ig teszi közzé honlapján.

A Kata bevételi keretedet igy állapítsd meg:

• Katával érintett hónapok * 1,5 millió forint.

Bevételi határ maximum:

• évi bevételed maximum az éves minimálbér tízszerese = 24 000 000 forint. Ha év közben váltasz, akkor a bevételi értékhatárt arányosítva kell figyelembe venni.

Átalányadózóként milyen bevallások benyújtására vagy kötelezett:

Az átalányadózóként a KATA-val szemben több bevallás benyújtására is kötelezett vagy, és azok alól nem mentesülhetsz.

Havonta kell benyújtanod:

• saját adó- és járulékbevallást (58-as bevallás minden hónapot követő hó 12-ig),

Évente kell benyújtanod:

• személyi jövedelemadó bevallást (2253-as bevallás tárgyévet követő év május 20-ig),
• helyi iparűzési adó bevallást (jövedelem 1,2-szerese – jelenleg 1%, tárgyévet követő év május 31-ig),
• 12 millió Ft bevétel felett áfa körbe kerülsz-kivétel ez alól a biztosítási közvetítői áfa mentes tevékenység (2265-ös havi, negyedéves áfa bevallás tárgyhót/tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig)

Átalányadózás előnye

• Ha KATA-sként féltél, hogy a NAV munkaviszonnyá minősítheti tevékenységed, akkor jó hír, hogy a bizonyítási kötelezettség megfordul és a NAV-nak kell bizonyítania, hogy a vállalkozói/megbízási szerződés munkaviszonyt leplez,
• 1 millió forintot elérő egy partnertől kapott bevételekről nem kell adatot szolgáltatnod,
• 3 millió forintot meghaladó kifizetések feletti rész után nincs a belföldi kifizetőket terhelő 40% különadó,
• Kedvezmények nem vesznek el az átalányadóban, Katában elvesztek: adóalap kedvezmények (személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, stb), családi adóalap- és járulékkedvezmény, önkéntes biztosítási befizetések kedvezménye figyelembe vehetőek a fizetendő szja és tb-járulék terhére.

Átalányadóként bevételek nyilvántartása

Nincs változás:

Bevételi nyilvántartás, ahogy a KATA esetén is köteles vagy vezetni. A jövedelem megszerzésének ideje sem változik: amikor a bankszámládra jóváírja a bank a bevételt.

Járulékok: Mennyit kell fizetned?

Katánál a tételes fix adó egyszerű volt (25e/50e/75 ezer Ft).

Átalányadózó esetén ténylegesen befolyt bevételeink is képeznek jövedelmet, illetve járulék alapot is.

 

2022.évi Átalányadózás
mentességi határ alatt – 1.200.000 Ft jövedelemig
Adók		Főállású	Mellékállású			Nyugdíjas
15%	Szja	Nincs	NINCS			NINCS
13%	Szocho	Min. bérminimum/garantált bérminimum után
18,5%	TB
mentességi határ felett: 27,9% adóteher
Adók		Főállású	Mellékállású			Nyugdíjas
15%	Szja	jövedelem után	15%	Szja	jövedelem után	15%	Szja	jövedelem után
13%	Szocho	Min. bérminimum/garantált bérminimum után	13%	Szocho		nincs	Szocho
18,5%	TB		18,5%	TB		nincs	TB

Részletezve:

1. Mellékállású átalányadózó egyéni vállalkozó:

Jövedelmed éves 1,2 millió forint alatt van, akkor nem kell járulékot fizetned!

Ez a keret nem összetévesztendő az átalányadóban maradás feltételével. Ezt a keretet nem kell arányosítanod! Ha csak egy napig vagy átalányadózó, akkor is 1,2 millió forintig mentes lehetsz a járulékfizetés alól.

2. Főállású átalányadózó EV (nem rendelkezel heti 36 órát meghaladó biztosítási jogviszonnyal)

Jövedelmed éves 1,2 millió forint alatt van, akkor a minimálbér után havonta fizetendő járulékod, amit akkor is meg kell fizetned, ha nincs bevételed:

13% szocho az alap 112,5%-a után:      38.025 Ft
18,5% az alap 100%-a után:                  48.100 Ft
Fizetendő adók összesen:                     86.125 Ft

3. Jövedelmed éves 1,2 millió forint felett van a 2 millió feletti rész után

• Mellékállású EV ként a havonta elért jövedelem után fizeted havonta a járulékot. Ez minden hónapban változó lehet!
  • ha rendelkezel jövedelemmel, akkor

pl. Havi számla 550.000 Ft, úgy ennek 40% költséghányad figyelembevételével a jövedelem: 330.000 Ft. Közterhek összesen:

13% szocho az alap 100%-a után:        42.900 Ft
18,5% az alap 100%-a után:                  61.050 Ft
15% szja :                                            49.500 Ft

Összesen:                                            153.450Ft

• Főállású EV ként a havonta elért jövedelem után fizeted havonta a járulékot. Ez minden hónapban változó lehet!
  • a minimálbér összegénél kevesebb a havi jövedelmed (bevétel*60%), akkor

260e Ft-ot garantált bérminimum utáni járulékfizetés:

13% szocho az alap 112,5%-a után:     38.025 Ft
18,5% az alap 100%-a után:                  48.100 Ft
15% szja, ha a jövedelem 260e Ft     39.000 Ft

Összesen:                                            125.125 Ft

• a minimálbér összegénél magasabb a havi jövedelmed, akkor

pl.: Havi számla 550.000 Ft, úgy ennek 40% költséghányad figyelembevételével a jövedelem: 330.000 Ft. Közterhek összesen:

13% szocho az alap 100%-a után:        42.900 Ft
18,5% az alap 100%-a után:                  61.050 Ft
15% szja :                                            49.500 Ft

Összesen:                                            153.450Ft

Átalányadóra áttérés Katáról

Átalányadó év közben is választható KATA – ból kilépés esetén! KATA adózásból kilépéssel egyidejűleg a 22T101E nyomtatványon az átalányadózás választását jelölni kell, ennek hiányában Szja EV-ként fogsz működni. (a Katából bármely hónap utolsó napjával lehet kilépni, átalányadó a következő hónap első napjával kezdődik). Itt a bejelentés szabálya változhat, mert a NAV 2022.08.15-ig fogja közzétenni a honlapján.

Jogszervíz Kft

2022.07.12-ei állapot szerint

Tanácsadásra van szükséged? Vedd fel velünk a kapcsolatot!

ertekesites@jogszerviz.hu

Időpontfoglalás: https://www.facebook.com/daskonyveles