Sokan hallottak már magáról a személyi kedvezményről vagy köznyelvben a súlyos fogyatékossági kedvezményről.
De ki is veheti ezt igénybe?
A személyi kedvezményt az veheti igénybe, aki a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül és van adóköteles jövedelme. Ez a kedvezmény nem ruházható át másra, így sem a feleségünk, sem pedig a férjünk nem tudja helyettünk érvényesíteni. Így ha nincs olyan adóköteles jövedelmünk, ami után személyi jövedelemadót fizetünk, úgy hiába van ilyen betegség, igényelni nem tudjuk. Pl: ha csak KATA-ból van jövedelmünk és nem volt máshol abban az évben munkaviszonyunk.
Havonta vagy év végén egyösszegben lehet igényelni, a munkáltatónak leadott nyilatkozat alapján, vagy saját jogkörben, amikor készítjük az éves bevallást, aminek a határideje május 20.
Hol találhatóak meg a betegségek, amik után lehet érvényesíteni?
A súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségeket a 335/2009. (XII. 29.) Kormányrendelet határozza meg. A kormányrendelet mellékletében nem szereplő betegségek után sajnos nem érvényesíthető az adókedvezmény. A rendelet tartalmazza tételesen a BNO kódokat. A BNO kódok azon súlyos fogyatékosságnak minősülő súlyos betegségeket jelölik, amelyek alapján személyi jövedelemadó kedvezményre lehetünk jogosultak.
- január 1-jétől bővült a Kormányrendelet, így az endometriózis, a mellrák, a méhnyakrák, a petefészekrák, valamint a prosztata és hererák betegségek esetén is érvényesíthető az adókedvezmény.
Fontos tudni, hogy ezeknél a betegségeknél is érvényesíthető visszamenőleg, az 5 éves általános elévülési időn belül az adókedvezmény. Tehát, ha a betegséget az elmúlt években diagnosztizálták, akkor a korábbi évek adóbevallásai önellenőrzéssel módosíthatók.
Kinek a jogköre ezt elbírálni?
Fontos tudni, hogy ezt nem a NAV írja elő, hiszen ez orvosszakmai kérdés. A fogyatékosság minősítését a háziorvosnál, illetve, az egészségkárosodás jellegétől függően a szakorvosnál lehet kezdeményezni.
Az igazoláson a betegség, illetve fogyatékos állapot kezdő időpontja szerepel, valamint, hogy az állapot végleges minősítésű, vagy a későbbiekben további felülvizsgálatra kötelezett-e a magánszemély. Végleges fogyatékosságról szóló igazolás alapján minden évben érvényesíthető az adókedvezmény.
Az orvosi igazolást nem kell csatolni az adóbevalláshoz, de elévülési időn belül meg kell őrizni, mert az esetleges adóellenőrzéskor ezzel a dokumentummal igazolható a kedvezmény jogos igénybe vétele.
Ami jó hír, hogy az igazolást nem kell megkérni minden évben, amennyiben olyan igazolást kapsz, amelyen szerepel, hogy végleges a betegség. Ekkor ez az igazolás a kiállítástól számítva örök érvényű.
Ugyanakkor, ha nem végleges a diagnózis, úgy csak a megállapított érvényességi időig lehet érvényesíteni a kedvezményt.
Az utólagos érvényesítés
A személyi kedvezmény utólag, az éves adóbevallásában is érvényesíthető, ha volt olyan jövedelem, ami után jogosultak vagyunk, de nem adtunk le igazolást a kifizető felé. 5 év az elévülési idő, amíg önellenőrzéssel a korábbi évi bevallások módosíthatóak.
Személyi adókedvezmény összege 2024-ben és a korábbi adóévekben:
- 2024-ben a minimálbér (266.800): kedvezmény 13.335 Ft havonta
- 2023-ben a minimálbér (232.000): kedvezmény 11.595 Ft havonta
- 2022-ben a minimálbér (200.000): kedvezmény 10.005 Ft havonta
- 2021-ben a minimálbér (167.400): kedvezmény 8.370 Ft havonta
- 2020-ban a minimiálbér (161.000): kedvezmény 8050 forint havonta,
- 2019-ben a minimálbér (149.000): kedvezmény 7450 forint havonta,
- 2018-ban a minimálbér (138.000): kedvezmény: 6900 forint havonta,
Amennyiben az év végéig (december 31-ig) elkészítetted az szja bevallások önellenőrzését az 5 év alatt visszaigényelhető személyi adókedvemény maximális összegeivel az alábbi adóvisszatérítésre lehetsz jogosult:
- 2024-ben 13.335 Ft/hó, évi 160.020 Ft (önellenőrizhető: 2030. 12. 31-ig)
- 2023-ban 11.595 Ft/hó, évi 139.140 Ft (önellenőrizhető: 2029. 12. 31-ig)
- 2022-ben 10.005 Ft/hó, évi 120.060 Ft (önellenőrizhető: 2028. 12. 31-ig)
- 2021-ben 8.370 Ft/hó, évi 100.440 Ft (önellenőrizhető: 2027. 12. 31-ig)
- 2020-ban 8.050 Ft/hó, évi 96.600 Ft (önellenőrizhető: 2026. 12. 31-ig)
- 2019-ben 7.450 Ft/hó, évi 89.400 Ft (önellenőrizhető: 2025. 12. 31-ig),
- 2018-ban 6.900 Ft/hó, évi 82.800 Ft (önellenőrizhető: 2024. 12. 31-ig)
Az adóalap-kedvezmények érvényesítésének sorrendje:
Előfordulhat, hogy egy adózónak többféle kedvezmény is jár, ezért fontos tisztázni, hogy az adóalapból milyen sorrendben vonhatók le a kedvezmények.
- január 1-jétől az adóalap-kedvezményeket a következő sorrendben lehet érvényesíteni:
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
- 30 év alatti anyák kedvezménye,
- személyi kedvezmény,
- első házasok kedvezménye,
családi kedvezmény.
Jogszerviz Kft
2023.11.15-ei állapot szerint
További érdekes cikkeink várnak!
https://jogszervizconsulting.hu/egyeb/szep-kartya-mint-ceges-juttatas/
Ügyfeleink problémáit a sajátunknak érezzük, és a megoldások kidolgozásában együtt gondolkodunk.
Könyvelésre, Bérszámfejtésre, Tanácsadásra van szükséged? Vedd fel velünk a kapcsolatot!
ertekesites@jogszerviz.hu
Időpontfoglalás: https://jogszervizconsulting.hu/idopontfoglalas-adotanacsadasra/
