Hogyan számlázzunk 2017-ben

Új év, új rendelkezések, új elvárások, amelyek nehézségeket okozhatnak a vállalkozások életében, azonban egy kis körültekintéssel elkerülhetők a kellemetlen helyzetek. Az alábbiakban ismertetjük, mely változásokra érdemes kiemelt figyelmet fordítani.

01.01. napjától minden számlán kötelező feltüntetni a vevő adószámát akkor is, ha az áthárított áfa eléri, esetlegesen meghaladja a 100.000,-Ft-os értékhatárt. Rövid példával illusztrálva, a 27{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-os mértékű általános áfa kulcs esetében a bruttó 470.370,-Ft értékű számla ezt eléri. Azért előnyös, illetőleg szükséges a vevő adószámát feltüntetni, mert csak ebben az esetben válik jogosulttá a számla befogadója az áfa levonására.

2. 07.01. napjától az áfa bevallás 1765M megnevezésű lapján tételes adatszolgáltatást szükséges tenni a legalább 100.000,-Ft áthárított áfát tartalmazó számlák adatairól egy bizonyos dátumot követően, amely 2017.06.30 napja. A számlákat egyedileg, szükséges vizsgálni, számlakorrekcióval együtt. 2017.06.30. napjáig vonatkozó időszakot illető áfa bevallásokban csupán az 1 millió forintot elérő áfa tartalmú számlákról szükséges nyilatkozatot tenni.

3. 07.01. napját követően, a számlázó programok a rendelkezések alapján, továbbítani fogják az adóhatóság szerverére a legalább 100.000,-Ft-ot elérő áfa tartalmú számlákon feltüntetett adatokat. A pontos részletszabályok még kimunkálás alatt állnak, erről későbbi időpontban várható tájékoztatás a jogalkotó részéről.

4. 01.01. napjától csökken az áfa kulcs mértéke, amely magával vonja az online pénztárgépek átállításának kötelezettségét.

5. Az értékesítésre vonatkozó online pénztárgépes nyugta és a készpénzes számla párhuzamos kiállításából eredő problémákra több helyes eljárás ismert, de ami mindkét esetben elengedhetetlen, hogy a vállalkozónak egyértelművé kell tennie, mely készpénzes számlához készült pénztárgépes nyugta is, amely szükséges a pontos könyvelés elkészítéséhez. Habár az adó alapját képező adatokat az áfa bevallásban kell feltüntetni, a fenti nyilatkozat adatait az adóhatóság egy ellenőrzés keretében felhasználhatja.

6. 01.01. napjától változott a vendéglátóipari egységet érintően, hogy az éttermi szolgáltatások egyes esetében 18{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-os mértékűre csökkent az áfa kulcs. Újdonság és egyben nehézség, hogy kétfelé kell választani a szolgáltatás jellegét, mivel pl.: egy étteremben, fogyasztott étel, vagy ital szolgáltatásnyújtásnak minősül és 18{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-os mértékben kell áfát felszámolni utána. Amennyiben az étel, vagy ital elvitel, esetleg házhozszállítás során kerül értékesítésre, ez a folyamat termékértékesítésnek minősül és a szokásos mértékű áfa kulccsal adózik. Tehát nem mindegy, hogy helyben fogyasztás történik, vagy elvitelre kéri a vevő a szolgáltatást, továbbá az is számít, hogy a helyben fogyasztott termék helyi készítésű, vagy máshonnan beszerzett áru. Így a szolgáltatás nyújtása során fokozottan oda kell figyelni a termékekre, amelyhez nem árt némi áruismeret.

7. Szintén újdonság, hogy a szolgáltatások közül 5{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-os mértékű áfa kulcs vonatkozik az előadóművész személyes közreműködésével szervezett vendéglátásra, vagy rendezvényre. 18{adca653ce364150f36f07e9b44d21d77792386d692f38ea2f81165016a22639f}-os mértékű áfát szükséges felszámítani az alkalmi szabadtéri rendezvény belépőjét illetően, valamint az étkezőhelyi vendéglátásra vonatkozóan.

Amennyiben fentiekkel kapcsolatban kérdése merült fel, forduljon hozzánk bizalommal!

Németh-Bojtor Imola