Bár más lassan vége az évnek, sokszor felmerül kérdésként, hogy jövőre hogyan alakulnak az adózási keretek. Ugyan a jóslásban nem vagyunk profik, de ha a jelenlegi szabályok maradnak érvényben, akkor ezek alapján az alábbiakra lehet számítani.
Átalányadózóként az éves keret, amíg nem helyeznek ki alóla a személyi jövedelem adónembe, akkor áll fent, ha valaki 01.01-12.31-ig ezen adónem alatt vállalkozó. Az összeghatár amíg átalányadózóként számlázhatunk: az éves minimálbér 10x-ese. (2023ban ez: 232.000*12*10 = 27.840.000 Ft).
2024.-ben: 266.800*12*10 = 32.016.000 Ft
Átalányadózóként van egy mentességi határ amíg SZJA-t (személyi jövedelemadót 15%) nem kell megfizetni: éves minimálbér fele, ez 2023-ban: 232.000*6 = 1.392.000 Ft Jövedelem.
Jövedelem = Bevétel – Alkalmazott költség hányad
2024-ben: 266.800*6 = 1.600.800 Ft Jövedelem.
Járulékok esetén
- Személyi jövedelemadó – SZJA 15% –
Ha valaki átalányadózóként a 40-60%-os költséghányad elszámolást alkalmazza, akkor bevétel (amit tényleges számláz) éves minimálbér fele osztva a jövedelemmel, ami 2023-ban 392.000/0,6 = 2.320.000 Ft.
2024-ben: 1.6800.800/0,6= 2.668.000 Ft
Ha túllépi a vállalkozó a mentességi határt görgetve (ami értelemszerűen nem havi!) akkor onnantól már kell személyi jövedelemdót is fizetni. (SZJA)
- A szociális hozzájárulási adó (13%) és a társadalombiztosítási járulék (18,5%) Negyedévre vonatkozóan kell bevallani.
A mentességi határig, a kötelező járulékokat kell megfizetni, ha átléped a határt onnantól az alábbiak vonatkoznak rá.
Az adóhatóság összeadja a 3 havi bevételt, és elosztja 3-mal. Ez lesz a havi járulékalap. Ha ez kisebb, mint a garantált bérminimum vagy a minimálbér (ez függ attól, hogy a végzett tevékenység után mi szerint kell megállapítani a fizetési minimumot) úgy a garantált bérminimum vagy minimálbér szerint kell adózni. Ha az így kiszámolt járulékalap nagyobb a kötelező határnál, akkor pedig a tényleges jövedelem után kell megfizetni a két adót a három hónapra felszorozva.Úgy tudod kiszámítani a bevételed után az adókat 40-60 % esetén: Bevétel x 60% = Jövedelem. Jövedelem után 15%szja (ha már túllépted a mentességi határt) + 18,5% TBJ + 13% SZOCHO.
Pl.: 1 havi bevétel ha már túl lépted a mentességi határt: 2.500.000 Ft à Jövedelem= 1.500.000 Ft. Adók: SZJA: 225.000 Ft + TBJ: 277.500 Ft + SZOCHO 195.000 Ft = 697.500 Ft à arányszám: az adók a bevétel 27,9%-át teszik ki.
Adók 80-20 % esetén: Bevétel x 20% = Jövedelem. Jövedelem után 15%szja (ha már túllépted a mentességi határt) + 18,5% TBJ + 13% SZOCHO.
Pl.: 1 havi bevétel ha már túl lépted a mentességi határt: 2.500.000 Ft à Jövedelem= 500.000 Ft. Adók: SZJA: 75.000 Ft + TBJ: 92.500 Ft + SZOCHO 65.000 Ft = 232.500 Ft à arányszám: az adók a bevétel 9,3 %-át teszik ki.
Adók 90-10 % esetén: Bevétel x 10% = Jövedelem. Jövedelem után 15%szja (ha már túllépted a mentességi határt) + 18,5% TBJ + 13% SZOCHO.
Pl.: 1 havi bevétel ha már túl lépted a mentességi határt: 2.500.000 Ft à Jövedelem= 250.000 Ft. Adók: SZJA: 37.500 Ft + TBJ: 46.250 Ft + SZOCHO 32.500 Ft = 697.500 Ft à arányszám: az adók a bevétel 4,65 %-át teszik ki.
Bővebben ebben a cikkben foglalkoztunk vele: Átalányadózásról bővebben
Ha valaki mellékállású vállalkozó, azaz rendelkezik heti 36 órát meghaladó biztosítási jogviszonnyal, ott annyi a könnyítés, hogy amíg nem éri el a mentességi határt, nem kell járulékot fizetni. Ha már eléri, onnantól igen, ugyanúgy, mint egy főállású esetén, azzal a különbséggel, hogy itt nincs minimum járulékfizetési kötelezettség. Tehát ha csak 50.000 Ft-ot számlázol ki a hónapban, akkor ezzel az összeggel kell számolni.
Évközben a NAV általi folyószámlán az szja adónemen a „túlfizetés” mutatkozik. Miért?
2024.05.20-án fog rendeződni, mert az adóhatóság évi 1x, a személyi jövedelemadó bevallás határidejekor írja elő a személyi jövedelemadót egyben, amit az éves jövedelem után számol ki.
Mi szeretjük havonta, legkésőbb negyedévente kiküldeni a vállalkozóinknak, hogy az akkori bevételek alapján mennyi lenne az adó, így elkerülve, hogy egyösszegben sokat kelljen megfizetni az éves adóbevallásnál.
Alanyi adómentes keret: jelenleg 12.000.000 Ft.
Amennyiben nem tárgyi mentes a végzett tevékenység, pl. biztosítás közvetítés, orvosi tevékenység stb. , úgy ha a vállalkozás átlépi az évi 12 M Ft-os keretet (ez szintén akkor 12M Ft, ha a vállalkozás 01.01-.12.31- ig áll fent) – függetlenül a választott adózási módtól – ÁFA körös lesz a tárgyévben és +2 évig, melyből nem lehet kilépni .
Az adószám közepe -2- re változik és kötelező vállalkozói bankszámlaszámot is nyitni, valamint 15 napon belül a változást jelezni az adóhatóságnak. Ezt követően ÁFA fizetésre lesz kötelezett és ÁFA bevallás benyújtására is.
Reméljük, hogy rövid összefoglalónk tudott segíteni a jövőévi adózás tervezésében.
Ha úgy érzed, hogy nem szeretnél bajlódni az adózással, vedd fel velünk a kapcsolatot alábbi elérhetőségeink egyikén.
Jogszerviz Kft
2023.11.15-ei állapot szerint
További érdekes cikkeink várnak!
https://jogszervizconsulting.hu/egyeb/szep-kartya-mint-ceges-juttatas/
Ügyfeleink problémáit a sajátunknak érezzük, és a megoldások kidolgozásában együtt gondolkodunk.
Könyvelésre, Bérszámfejtésre, Tanácsadásra van szükséged? Vedd fel velünk a kapcsolatot!
ertekesites@jogszerviz.hu
Időpontfoglalás: https://jogszervizconsulting.hu/idopontfoglalas-adotanacsadasra/
